Impozit la vanzarea imobilului: Ghid practic pentru decizii informate

Impozitul perceput pentru vanzarea imobilului este un element crucial de luat in considerare inainte de a incheia o tranzactie imobiliara. Aceasta taxa poate avea un impact semnificativ asupra veniturilor nete obtinute din vanzarea unei proprietati imobiliare, asadar este important sa stii cat este si cum se calculeaza. Afla din acest articol toate detaliile despre impozitul pe vanzarea unui imobil!

Cat este impozitul pe tranzactii imobiliare?

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Conform dispozitiilor art.111 din Codul Fiscal, la transferul dreptului de proprietate si al dezmembramintelor acestuia, prin acte juridice intre vii asupra constructiilor de orice fel si a terenurilor aferente acestora, precum si asupra terenurilor de orice fel faraconstructii, contribuabilii datoreaza un impozit care se calculeaza la valoarea tranzactiei prin aplicarea urmatoarelor cote:

a) 3% pentru constructiile de orice fel si terenurile aferente acestora,precum si asupra terenurilor de orice fel fara constructii, detinute o perioada de pana la 3 ani inclusiv;
b) 1% pentru imobilele descrise la lit. a), detinute o perioada mai mare de 3 ani.

Cand nu se datoreaza impozit pentru vanzarea unui imobil?

Impozitul NU se datoreaza in urmatoarele cazuri:

a) la dobandirea dreptului de proprietate asupra terenurilor si constructiilor de orice fel, prin reconstituirea dreptului de proprietate in temeiul legilor speciale;
b) la dobandirea dreptului de proprietate cu titlul de donatie intre rude si afini pana la gradul al III-lea inclusiv, precum si intre soti;
c) in cazul actelor de desfiintare cu efect retroactiv pentru actele de transfer al dreptului de proprietate asupra proprietatilor imobiliare;
d) constatarea in conditiile art. 13 din Legea cadastrului si a publicitatii imobiliare nr. 7/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
e) in cazul transferului dreptului de proprietate imobiliara din patrimoniul personal, in conditiile prevederilor Legii nr. 77/2016 privind darea in plata a unor bunuri imobile in vederea stingerii obligatiilor asumate prin credite, pentru o singura operatiune de dare in plata.

Se plateste impozit pentru vanzarea apartamentului obtinut prin mostenire?

Pentru transmisiunea dreptului de proprietate si a dezmembramintelor acestuia cu titlul de mostenire NU se datoreaza impozit daca succesiunea este dezbatuta si finalizata in termen de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii.

In cazul nefinalizarii procedurii succesorale in termenul prevazut mai sus, mostenitorii datoreaza un impozit de 1% calculat la valoarea masei succesorale.

Calcul impozit vanzare imobil

Impozitul pentru vanzarea unui imobil se calculeaza la valoarea declarata de parti in actul prin care se transfera dreptul de proprietate sau dezmembramintele sale.

In cazul in care valoarea declarata este inferioara valorii minime stabilite prin studiul de piata realizat de catre camerele notarilor publici cu experti evaluatori autorizati in conditiile legii, impozitul se calculeaza la nivelul valorii stabilite prin studiul de piata.

Camerele notarilor publici actualizeaza cel putin o data pe an studiile de piata intocmite de experti evaluatori autorizati in conditiile legii, care trebuie sa contina informatii privind valorile minime consemnate pe piata imobiliara specifica in anul precedent, si le comunica directiilor generale regionale ale finantelor publice din cadrul A.N.A.F.

Unde se plateste impozitul pentru vanzarea unui apartament

Impozitul pe vanzarea unui apartament sau imobil se calculeaza si se incaseaza de notarul public
1. inainte de autentificarea actului de vanzare-cumparare sau,
2. inainte de intocmirea incheierii de finalizare asuccesiunii.

Impozitul calculat si incasat se plateste pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost incasat.

Notarii nu percep comisioane pentru incasarea si transferul impozitului.

In cazul in care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembramintelor acestuia se realizeaza prin hotarare judecatoreasca ori prin alta procedura, impozitul pe vanzarea imobilului se calculeaza si se incaseaza de catre organul fiscal competent, pe baza deciziei de impunere in termen de 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

Instantele judecatoresti care pronunta hotarari judecatoresti ramase definitive si irevocabile/hotarari judecatoresti definitive si executorii comunica organului fiscal competent hotararea si documentatia aferenta in termen de 30 de zile de la data hotararii judecatoresti ramase definitive si irevocabile/hotararii judecatoresti definitive si executorii.

Pentru alte proceduri decat cea notariala sau judecatoreasca, contribuabilul are obligatia de a declara venitul obtinut in maximum 10 zile de la data transferului, la organul fiscal competent, in vederea calcularii impozitului.

In cazul transferului prin executare silita impozitul datorat de contribuabilul din patrimoniul caruia a fost transferata proprietatea imobiliara se calculeaza si se incaseaza de catre organul fiscal competent, pe baza deciziei de impunere in termen de 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

Alte taxe notariale pentru vanzare imobil

La vanzarea unui imobil, pe langa impozitul pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare , vanzatorul va plati si taxa OCPI pentru eliberarea extrasului de carte funciara de autentificare.

Cumparatorul achita onorariul notarului pentru autentificarea contractului de vanzare si intabularea lui in cartea funciara. In cazul in care imobilul este dobandit prin credit bancar ipotecar, cumparatorul va mai plati si onorariul pentru autentificarea contractului de ipoteca si intabularea ipotecii in cartea funciara.